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Steuer & Recht |

Bewertung einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung für Stichtage ab 01.01.2024

In einem Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen (BMF) vom 01. Dezember 2023, mit dem Aktenzeichen IV D 4 - S-3104 / 19 / 10001 :009, wurden die Vervielfältiger zur Berechnung des Kapitalwerts lebenslänglicher Nutzungen oder Leistungen für Stichtage ab dem 1. Januar 2024 veröffentlicht. Die neuen Regelungen betreffen insbesondere die Anwendung der Sterbetafel 2020/2022 des Statistischen Bundesamtes, die am 25. Juli 2023 veröffentlicht wurde.

Gemäß § 14 Absatz 1 Satz 4 des Bewertungsgesetzes (BewG) hat das BMF die Aufgabe, die Vervielfältiger bekanntzugeben, die zur Berechnung des Kapitalwerts lebenslänglicher Nutzungen oder Leistungen herangezogen werden. Diese Vervielfältiger basieren auf den statistischen Daten der Sterbetafel 2020/2022 des Statistischen Bundesamtes, welche die Grundlage für die Berechnung der lebenslänglichen Nutzung oder Leistung darstellen.

Details der Neuregelung:

Die nun veröffentlichten Vervielfältiger sollen für Bewertungsstichtage ab dem 1. Januar 2024 gelten. Hierbei handelt es sich um einen koordinierten Ländererlass, der bundesweit einheitliche Maßstäbe für die Bewertung lebenslanger Nutzungen oder Leistungen setzen soll. Die Anpassung erfolgt auf Grundlage der neuesten Sterbetafel, um eine zeitgemäße und präzise Berechnung des Kapitalwerts sicherzustellen.

Expertenmeinungen:

Experten begrüßen die Aktualisierung der Vervielfältiger, da sie eine verbesserte Grundlage für die Bewertung von lebenslangen Nutzungen schafft. Die Verwendung der neuesten Sterbetafel ermöglicht eine realistischere Einschätzung der Lebenserwartung und damit eine präzisere Wertermittlung. Dies ist vor allem in steuerlichen Angelegenheiten von großer Bedeutung.

Fazit:

Die Veröffentlichung des koordinierten Ländererlasses durch das BMF markiert einen wichtigen Schritt zur Anpassung an aktuelle statistische Daten und stellt sicher, dass die Bewertung lebenslanger Nutzungen oder Leistungen ab 2024 auf einer zeitgemäßen Grundlage erfolgt.

 
Kommentar:

Die Veröffentlichung der Vervielfältiger durch das Bundesministerium der Finanzen (BMF) markiert einen bedeutenden Schritt in der Anpassung der Bewertung lebenslanger Nutzungen oder Leistungen an aktuelle statistische Daten. Die Entscheidung, die Sterbetafel 2020/2022 des Statistischen Bundesamtes als Grundlage für die Berechnung des Kapitalwerts heranzuziehen, unterstreicht den Anspruch auf Präzision und Aktualität in der steuerlichen Bewertung.

Die regelmäßige Aktualisierung solcher Vervielfältiger ist von entscheidender Bedeutung, um sicherzustellen, dass steuerliche Bewertungen auf dem neuesten Stand der wissenschaftlichen Erkenntnisse basieren. Insbesondere im Bereich lebenslanger Nutzungen oder Leistungen ist eine realistische Einschätzung der Lebenserwartung unerlässlich, um faire und gerechte Steuerbewertungen zu gewährleisten.

Die Einführung eines koordinierten Ländererlasses für bundesweit einheitliche Maßstäbe ist lobenswert. Dies schafft Klarheit und Rechtssicherheit für Steuerpflichtige und Finanzbehörden gleichermaßen. Die Expertenmeinungen zur Aktualisierung der Vervielfältiger spiegeln die Anerkennung für die praxisnahe Anpassung wider, die eine verbesserte Grundlage für die steuerliche Bewertung schafft.

Insgesamt zeigt die Initiative des BMF, die Bewertung lebenslanger Nutzungen oder Leistungen an die neuesten statistischen Erkenntnisse anzupassen, einen positiven Schritt in Richtung zeitgemäßer und fairer steuerlicher Bewertungspraktiken. Es bleibt zu hoffen, dass solche Aktualisierungen in Zukunft weiterhin regelmäßig durchgeführt werden, um die Genauigkeit und Transparenz des steuerlichen Bewertungssystems zu gewährleisten.

Von Engin Günder, Fachjournalist

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